Налоги в Финляндии: основные виды и ставки

Система налогообложения в Финляндии предусматривает высокие сборы с физических и юридических лиц. Страна отличается высоким уровнем жизни, хорошими зарплатами и прогрессивной государственной системой. Величина взносов напрямую зависит от уровня ежемесячного дохода. Уплачивать налоги обязаны граждане и лица, не являющиеся официальными резидентами.

Жизнь в городах и регионах Финляндии

Финляндия занимает лидирующие позиции в списке наиболее быстро развивающихся экономик Европы. Среди основных причин успеха выделяется грамотный политический курс, направленный на ассимиляцию ряда внешних факторов. Страна является полноценным членом ЕС. В большинстве городов работодатели выплачивают высокую зарплату своим сотрудникам.

Реальная величина оплаты профессиональной деятельности оказывает влияние на уровень жизни местного населения. Сложившиеся социальные идеалы воплощаются в жизнь через внутреннюю политику государства. Медицинское обслуживание и образование находятся на должном уровне.

Система налогообложения и налоговая политика: общая характеристика

Налогообложение в Финляндии – это грамотная система, в рамках которой происходит контроль обязательных сборов. Размер выплат высокий, но действующее законодательство предусматривает возможность предоставления льгот в пользу некоторых категорий граждан. В рамках соответствующих программ ставка снижается до минимальных значений.

Для каждого налога действуют ограничения по сумме. Муниципальные или имущественные сборы не могут превышать 70% от размера единого подоходного налога. Если комплекс выплат приближается к заявленному значению, то государство может значительно снизить обязательную ставку. Доля налогообложения в совокупном доходе государства составляет чуть менее 47%.

Законы и международные соглашения

В соответствии с нормами актуального налогового законодательства, все финны обязаны уплачивать сборы в бюджет страны, если они проживают в любом населенном пункте Финляндии 183 дня в течение календарного года. Юридические лица участвуют в системе при регистрации компании в любом субъекте государства.

Страна участвует в многочисленных международных соглашениях. Ответственность плательщика в рамках двойного налогового обложения может возникать в полном или частичном объеме. Договоры действуют с 75 государствами.

Минимальная и средняя зарплата

Зарплата в Финляндии напрямую зависит от полученного образования, стажа профессионального трудоустройства, квалификации и места регистрации работодателя. В крупных городах, например в Хельсинки, выплачиваются большие суммы, чем в других населенных пунктах. Минимальная величина оплаты трудовой деятельности не регламентируется законом.

Самый низкий доход имеют работники без высшего образования. После вычета налогов сумма составляет 1600 евро ежемесячно. Рассчитывать на подобную зарплату могут:

• разнорабочие;
• сотрудники предприятий подсобного хозяйства;
• уборщики.

Выплаты устанавливаются положениями трудовых контрактов. Если на уровне профсоюзов конкретные суммы подробно не оговариваются, то работодатели имеют право на самостоятельное определение минимального дохода сотрудников. Что касается средней зарплаты в Финляндии, то ее величина достигает 3300 евро в месяц, без учета налоговых отчислений. В зависимости от региона трудоустройства размер отличается.

Основные виды и ставки налогов

Основная статья доходов государственного бюджета формируется за счет налоговых отчислений. Они могут быть прямыми или косвенными. В каждую разновидность входят определенные отчисления, включая корпоративный, имущественный и подоходный налог, действующий в любом регионе Финляндии. Актуальные ставки варьируются в зависимости от ситуации.

Прямые и косвенные налоги

Для наглядности рассмотрения предлагаем обратить внимание на следующую таблицу:

Вид налога	Входящие сборы	Процент
Прямой	Корпоративный	26
	С капитала предприятия	28
	Подоходный	До 50%
	На движимое или недвижимое имущество	0,8%
Косвенный	На добавленную стоимость	От 8% до 22% — на размер влияет категория товара
	Таможенный сбор и акцизы

Налоги для физических лиц

Налоги для физических лиц обязаны платить граждане Финляндии. Величина НДФЛ не фиксированная, что является характерной особенностью прогрессивной шкалы местной системы налогового обложения. Все выплаты условно подразделяются на резидентские и нерезидентские.  Существуют косвенные отчисления:

• НДС;
• акцизы;
• сбор с алкогольной продукции и табачных изделий;
• топливный налог;
• сбор за услуги общественного телевизионного вещания.

В косвенную категорию включаются все потребительские налоги. Оплата не является обязательной для граждан, но вся сумма автоматически включается в оказываемые услуги. В зависимости от бенефициара налоги подразделяются на муниципальные и государственные.

Подоходный налог

Подоходный налог, накладываемый в Финляндии, выплачивается всеми гражданами, имеющими официальное трудоустройство по контракту. Дополнительно в сбор включаются церковные отчисления и платежи, направляемые на обеспечение обязательного медицинского страхования населения. Чем выше заработная плата, тем больше будет отчисление. Минимальная ставка не превышает 6%.

Если гражданин Финляндии получает в год меньше 16 000 евро (в том числе работая на вахте), то налог уплачивать не нужно. Во всех остальных случаях уполномоченными органами используется динамическая ставка. Максимальная сумма, взимаемая с ежемесячного дохода, может составлять 31%.

Транспортный налог

Налог на транспорт уплачивается физическими лицами только после покупки нового автомобиля. Средство передвижения может приобретаться на территории Финляндии или ввозиться из-за рубежа. Выплаты совершаются только во время непосредственной регистрации ТС.

Налог на недвижимость

Налоги в Финляндии уплачиваются при покупке нового объекта недвижимого имущества. В течение полугода после юридической регистрации сделки новый собственник обязан возместить в пользу регионального бюджета следующие суммы:

• 2% — за квартиру;
• 4% — за частное домовладение.

Если после завершения положенного срока налог не уплачивается, то ставка автоматически увеличивается в несколько раз. Молодые покупатели (до 40 лет) освобождаются от выплат, если операция совершается впервые.

Каждый год возмещается сбор до 1% от стоимости недвижимости. Что касается прибыли, полученной от сдачи жилого помещения в аренду, то вся сумма облагается в размере до 32%. Правило действует для всех собственников.

Налог на наследство

Лица, желающие передать свое имущество по наследству, обязаны уплачивать налог на дарение. На размер оказывает влияние степень родства с получателем. Близкие должны уплачивать не более 13%, а дальние родственники – до 30%.

При фактическом наследовании со стороны родителей или детей  ставка снижается до 10% (стоимость наследства менее 40 000 евро). Если цена имущества превышает 60000 евро, то налог будет составлять целых 16%. Суммы автоматически удваиваются для родственников второй очереди в аналогичных ситуациях.

Налоги для юридических лиц

Налоговая база для юридических лиц формируется исходя из полученной прибыли, прироста капитала и некоторых побочных доходов. На налог, предъявляемый компаниям в Финляндии, устанавливается фиксированная ставка в размере 20%. Довольно низкий показатель способствует активному привлечению иностранных инвесторов.

Финские организации имеют право на десятилетний перенос убытков. Правило не действует, когда за время актуализации потерь компания смогла реализовать более 50% своих акций. В случае получения дивидендов от сторонней фирмы налоги не применяются. Что касается роялти, уплаченных в пользу нерезидентов, то все пошлины подлежат законному обложению (до 20%).

Налог на добавленную стоимость

НДС в Финляндии должен уплачиваться на ежемесячной основе. Базовая ставка не превышает 22 процентов. Формирование сбора происходит следующим образом:

• 17% — за пользование товарами продовольственного сегмента;
• 8% — на развитие современной транспортной инфраструктуры в том городе, где проживает плательщик, на распространение печатной продукции, на покупку медицинских препаратов и на обеспечение работы СМИ.

Все отчисления производятся из получаемой зарплаты. Физические лица не могут отказаться от определенных налогов ни при каких обстоятельствах. Перечень регламентируется действующим законодательством страны.

Налог на прирост капитала

Налоги Финляндии на прирост капитала включаются в базу пошлин и взимаются по классическим ставкам. Если плательщиком выступает рядовой гражданин, то величина приравнивается к ставке в 30%. При сумме прироста более 40 000 евро показатель автоматически увеличивается до 32%.

Налог на зарплату

Налоги в Финляндии, накладываемые на зарплату, рассчитываются в зависимости от размера дохода за профессиональную деятельность. Физическим лицам придется выплачивать в казну от 6 до 30% от заработной платы. Показатели базируются на годовом доходе (от 16 000 до 100 000 евро в год).

Обязанность уплаты имеется у граждан Финляндии и у лиц, которые не являются официальными резидентами. После получения ВНЖ иностранцы обязаны полностью соблюдать местное законодательство. В противном случае им грозят административные санкции.

Налог на прибыль предприятий

Налоги в Финляндии для физических лиц отличаются от юридических аналогов по своему характеру. Корпоративные сборы обязаны уплачивать все компании, которые занимаются деятельностью хозяйственного характера на территории государства. Налог на прибыль имеет фиксированную ставку – 26%. В облагаемую базу входит чистый доход бизнеса.

Корпоративные отчисления – это обязательные фискальные платежи. Всем юридическим лицам рекомендуется вставать на учет в едином реестре авансовых платежей. Операция позволяет минимизировать потери за счет ликвидации дополнительных сборов на финансовые поступления.

Налоги для нерезидентов страны

Приезжие граждане иностранных государств, в том числе и русские, проживающие на территории Финляндии больше 6 месяцев, обязаны совершать отчисления в определенный уровень бюджета по такому же принципу, как и сами финны. Отзывы гласят, что в первую очередь плательщикам нужно оформить налоговую карту. Для этого оформляется регистрация по месту временного проживания.

Нерезидентам присваиваются индивидуальные номера. После завершения постановки на учет появляется обязательство уплаты фиксированного налога в размере 35% от полученного дохода. Категория финансовых поступлений не имеет значения – это может быть зарплата, гонорар, премия или пенсия.

Начисление и уплата налогов

Налоговая система, действующая в Финляндии, предусматривает внесение налоговых отчислений в формате аванса. Граждане могут совершить предварительный расчет примерной суммы дохода за календарный год и внести ее до 31 декабря. Планирование будущих поступлений проводится самостоятельно.

Если физические лица или предприятия допускают переплату, то им не нужно беспокоиться о сохранности собственных средств – после подачи соответствующей декларации деньги подлежат возврату. Допускается начисление определенных льгот, если плательщик совершает перевод в бюджет заблаговременно.

Пошлины и иные обязательные платежи

Финляндия входит в состав единого рынка ЕС. Поставки товаров финскими компаниями в другие страны соглашения не рассматриваются законодательством в качестве экспорта. Термин применяется только при сотрудничестве со странами, не участвующие в договоре о сотрудничестве стран Европейского Союза. С подобных операций взимается обязательная пошлина. Ставка зависит от разновидности продукции.

Отчисления в социальные фонды

Все физические лица, проживающие в населенных пунктах Финляндии, обязаны совершать выплаты в различные социальные фонды. В зависимости от организации определяется ставка, удерживаемая с зарплаты. Размеры могут быть такими:

• в службу социального страхования населения -2%;
• в территориальный центр занятости – 0,6%
• в органы, занимающиеся медицинским обслуживанием и пенсионным страхованием — 5,15%

Отчисления должны осуществлять только официальные работодатели или индивидуальные предприниматели. На остальные субъекты налогового законодательства соответствующее требование не распространяется.

Регистрация в качестве налогоплательщика

Все иностранцы, переезжающие в Финляндию, обязаны встать на учет по месту проживания. Перед взаимодействием с регистрационным органом нужно составить специальное заявление. Данные регистрируются в единой системе.

При наличии оснований допускается оформление идентификационного номера человека. Аналогичным образом подается прошение на регистрацию в налоговых органах. Если номер нужен для устройства на работу по контракту, то разрешается самостоятельное обращение напрямую в налоговую структуру.

Уведомления и сроки уплаты налогов

В большинстве случаев финны уплачивают налоги заранее. Каждый человек сам проводит сравнение, оценивает примерную сумму дохода и умножает на общепринятую ставку. Все налоги перечисляются в бюджет до окончания текущего года. Классические варианты уведомлений не поступают в почтовые ящики граждан.

Обмен налоговой информацией: соглашения

В Финляндии нет специализированных организаций, занимающихся составлением деклараций. Граждане совершают операцию самостоятельно. Полномочия государственных органов заключаются только в проверке той документации, которая передается в обработку физическими или юридическими лицами. Те, кто совершает оплату вперед, могут рассчитывать на весомые льготы. Это особенно актуально для компаний, имеющих высокий годовой доход.

Возврат налогов: сроки, порядок

Путешественники могут совершить возврат НДС при покупке товаров Финляндии. Система Tax Free тесно связана с деятельностью торговых точек и лицензированных организаций, оказывающих разнообразные услуги. Каждый человек имеет законное право возвращать 10% от стоимости всех совершенных покупок.

Сумма чека не должна быть ниже 40 евро. Покупку нельзя подвергать распаковке в течение 90 дней. Во всех остальных ситуациях вернуть деньги нельзя. При соблюдении базовых условий возмещение проводится моментально.

Последствия неуплаты налогов: санкции

Если плательщик отказывается от уплаты некоторых налогов, то на него будет наложена ответственность со стороны контролирующих структур. За факт уклонения принимаются следующие обстоятельства:

• внесение недостоверной информации в налоговую декларацию;
• сокрытие реального количества доходов;
• планомерное введение налоговых инспекторов в заблуждение.

Действия наказываются в соответствии с местным уголовным законодательством. В зависимости от степени тяжести совершенного правонарушения возможно наложение крупных финансовых санкций или тюремное заключение на срок до 4 лет.

Налоговая система Финляндии близка к идеалу. Каждый гражданин страны в среднем уплачивает в бюджет 35% от ежемесячной зарплаты. Гражданам России и украинцам нужно быть готовыми к высоким сборам после переезда на ПМЖ в эту европейскую страну.