Налогообложение иностранных граждан: особенности системы

Налогообложение иностранных граждан, находящихся на территории России, содержит некоторые отличительные черты по сравнению с налогообложением граждан страны. При этом процентные ставки будут зависеть от статуса лица и периода пребывания на территории России.

Однако уплачивать налоги обязаны люди, занимающиеся экономической деятельностью.

Налоговая система в РФ

В налоговой системе РФ содержатся отдельные пункты, которые регламентируют деятельность иностранных граждан. В них указаны не только обязательные к уплате налоги для нерезидентов, но и ставки, льготы, дополнительные особенности и другая информация.

В зависимости от того, какой статус носит лицо, с него взимаются определенные проценты.

Получение ИНН иностранным гражданином

ИНН для гражданина и иностранного представителя имеет одинаковое значение. Это документ, идентифицирующий налогоплательщика. Он присваивается каждому человеку при постановке его на учет в ИФНС. Происходит это раз в жизни.

Однако получить ИНН иностранному гражданину необходимо только в некоторых ситуациях:

• Если территория России выбрана местом проживания и дальнейшего заработка. Во втором случае по индивидуальному номеру выдаются другие документы, включая патент и разрешение.
• В случае необходимости получения разрешения на временное проживание.
• При обстоятельствах, при которых на территории Российской Федерации у нерезидента имеется движимое или недвижимое имущество, включая транспортное средство (автомобиль), дом, квартиру и т.д.
• Если в России лицо совершает операции, которые подлежат исчислению налогов.

Для получения ИНН иностранный гражданин должен обратиться с пакетом документов и заявлением по месту временного проживания в органы налогового учета.

При этом государство через ИНН сможет отслеживать своевременность уплаты всех налогов.

Виды налогов, применяемых к иностранцам

В налоговом законодательстве выделяют перечень налогов, которые обязаны уплачивать иностранные граждане. Он практически идентичен списку обязательств со стороны граждан России. В него входит:

1. НДФЛ. От уплаты освобождаются те лица, которые трудоустроены в представительствах других стран или организациях международного типа. Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранцевопределяются в зависимости от статуса резидента или нерезидента.
2. ЕСН. По законодательству, на пенсионные исчисления имеют права любые граждане. Поэтому и иностранцам предоставляется такая возможность в случае стабильных выплат в единый фонд. При этом не играет роли, по какому типу договора человек работает.
3. Налог на недвижимое имущество. В российском законодательстве имеется пункт, который указывает, что подобная выплата обязательно должна осуществляться с начала 2015 года. Налог на недвижимость в России для иностранцевсчитается в случае, если у лица имеется дом, квартира, дача, склад или любой другой объект в собственности.
4. Страховые взносы, определяющиеся в зависимости от несчастного случая, статуса и условий договора.
5. Налог на транспортное средство, исчисляющийся на основе вида, срока пользования, типа налоговой базы и группы, к которой относится ТС (наземное, воздушное, водное).

Такой список показывает, какие налоги платит гражданин РФ и иностранный представитель.

Налоги на доходы от трудовой деятельности иностранцев: удержания из зарплаты

Из заработной платы иностранного гражданина вычитается налог на доходы от трудовой деятельности (зарплата). В отличие от других обязательств, важную роль в расчете играет статус лица. Если человек, прибывший из-за границы, имеет вид на жительство (ВНЖ) на территории России, то в соответствии с табелем рабочего времени налог исчисляется по ставке в 13%.

При этом, если иностранец оформляет визу, то работать он может только по разрешению. В случае отсутствия визы открывается патент.

Налоги с работодателей, использующих иностранную рабочую силу: отчисления, взносы

Главные отчисления, которые совершает работодатель или компания, – страховые взносы социального типа, включая:

• медицинские;
• пенсионные;
• от получения травм.

Таким образом, налогообложение иностранцев предполагает исчисления, которые в дальнейшем пойдут на медицинскую помощь или пенсионное обеспечение. В случае получения на производстве травм или заболеваний гражданин также вправе рассчитывать на выплаты для лечения.

Особенности трудоустройства и оплаты труда иностранцев в РФ: условия, документы

В целом, весь процесс трудоустройства и дальнейшей оплаты труда иностранных граждан проходит идентично тому, как устраивается и получает заработную плату гражданин России. Однако есть незначительные изменения.

Так, для трудоустройства необходимо предоставить:

• миграционную карту;
• договор, подтверждающий медицинское страхование лица;
• патент;
• удостоверение личности;
• ИНН;
• трудовую книжку.

Последние два документа могут отсутствовать, их может открыть работодатель самостоятельно. При этом в его обязанности входит предупреждение представителей миграционного органа о включении и исключении из штата иностранного гражданина. Срок подачи – не более 3 дней с момента подписания трудового договора.

Особенностью трудоустройства является тот факт, что лицо из другого государства не имеет права устраиваться на работу в другой регион, в которогом у него нет патента. То же требование относится к работодателю. Если оно не было соблюдено, то на обе стороны накладываются штрафные санкции или административная ответственность.

Касательно выплат за отработанный период или авансовых платежей, вся процедура идентична стандартной. При этом минимальный размер оплаты труда и отрезки времени по выплатам одинаковы.

Главное правило – соблюдение валютного, трудового, налогового и трудового законодательства.

Ответственность за нарушение порядка трудоустройства иностранных граждан

Так как процесс приема на работу людей, имеющих гражданство других стран, немного отличается, то необходимо очень внимательно относиться к найму таких лиц. При этом не все компании и предприятия понимают, в чем заключается налогообложение иностранных граждан.

За несоблюдение законов, ошибки при оформлении на работу или дальнейшем несоблюдении выплат и миграционных особенностей руководство несет полную ответственность. Так, например, предприятие или работодатель будет обязан выплатить крупный штраф, либо его привлекут к административной ответственности.

По законодательству, работодатель обязан уплатить штраф в пределах от 250 000 до 800 000 рублей в ФМС. При некоторых обстоятельствах вместо штрафа останавливают деятельность фирмы на срок до 3 месяцев. В последнем случае запрет налагается на предприятия, которые взяли на работу лиц, осуществляющие деятельность, противоречащую миграционным документам.

Налоги с доходов от предпринимательской деятельности иностранных граждан в РФ

Иностранные граждане, как и любые другие лица, имеют право заниматься предпринимательской деятельностью. При этом они вправе выбрать определенную систему налогообложения (за исключением одной). Для этого заранее просчитывается примерное количество персонала, определяется вид деятельности, регион страны, сумма доходов и т.д.

Наиболее популярной налоговой системой считается ОСНО. По ней в список налогов для нерезидентов РФ входит:

• НДФЛ (подоходный) — 13%;
• налог на прибыль — 20%;
• НДС — в пределах 20%;
• взносы страхования за себя и своих подчиненных — процент определяется индивидуально.

НДФЛ для нерезидентов уплачивается также за каждого работника и за предпринимателя. При этом иностранец вправе использовать систему ЕНВД, которая считается одной из льготных.

Разрешенные иностранцам виды предпринимательской деятельности

На территории Российской Федерации действует закон, который разрешает заниматься предпринимательской деятельностью иностранным лицам. Для того чтобы выбрать наиболее подходящий вид деятельности, нерезидент использует разделение по ОКВЭД. Однако государство запрещает включать в список допустимых сфер такие области бизнеса, как:

• государственная служба;
• реализация алкогольных напитков и медицинских товаров;
• биржевая торговля;
• оборонная деятельность;
• банковский сектор.

В остальных видах деятельности нерезидент может законным путем получать любой доход.

Взносы и отчисления в социальные фонды

Каждый резидент и нерезидент обязан уплачивать взносы и отчисления в следующие социальные фонды страхования:

• пенсионный — 22%;
• медицинский — 5,1%;
• социальный — в пределах от 1,8% до 2,9%.

Еще один тип взносов связан с обязательным страхованием от несчастных случаев на работе или болезней, связанных с профилем работника. В зависимости от полученной степени тяжести, ставка варьируется от 0,2% до 8,5%.

За неуплату подобных взносов гражданин несет ответственность, подобную той, что назначается за отказ от внесения налогов.

Размеры пошлин и налогов с иностранцев

Юридические и физические лица обязаны уплачивать специальные государственные пошлины в случае обращения за определенным действием или документом в уполномоченные органы. Такое правило касается и лиц, не имеющих гражданства России. Так, например, за регистрацию украинец, белорус, узбек, таджик или любой другой иностранец должен уплатить около 350 рублей пошлины. Однако за постановку на учет, наоборот, никакие пошлины не начисляются. На каждое приглашенное лицо выписывается счет на 800 рублей.

В целом, в законодательстве представлено разделение видов пошлин на три группы:

• таможенные;
• регистрационные;
• государственные.

В первом случае выплата необходима для того, чтобы задекларировать ввозимое имущество. Во втором начисление идет за все процедуры, связанные с регистрацией человека по месту жительства, прописки или работы (получение РВП). В третьем пошлина начисляется по причине предоставления услуг государственными органами.

Налогообложение российских и иностранных граждан в РФ: различие

Все права и обязанности иностранных граждан находятся наравне с гражданами Российской Федерации. Однако в законах имеются нюансы, когда ставки налогов, условия начисления и т.д. могут изменяться в зависимости от статуса лица. Так, например, налог на доходы физических лиц может значительно уменьшиться, если подобный взнос нерезидент уплачивал в другой стране. Тогда начинает действовать принцип двойного налогообложения.

Налоги для граждан стран ЕАЭС

Для людей, имеющих гражданство стран Евразийского Экономического союза, действуют некоторые льготы в отношении уплаты налогов на доходы. Другими словами, жители Армении, Киргизии, Беларуси и Казахстана уплачивают в бюджет только 13%. При этом нет разницы, являются ли эти граждане резидентами России или нерезидентами.

Налоги для высококвалифицированных иностранных специалистов: льготы

Высококвалифицированный иностранный гражданин также уплачивает в бюджет государства определенные налоги. Однако в случае получения статуса ВКС появляются некоторые отличия в начислении выплат. Так, при соблюдении следующих условий, доходы таких специалистов не облагаются налогами Пенсионного Фонда:

• пребывающих на территории Российской Федерации временно;
• работающих по трудовому договору России.

Такие нерезиденты должны быть защищены от получения травм на рабочем месте. Поэтому соответствующие взносы от травматизма отчисляются.

Однако такое льготное налогообложение сразу перестает действовать, если иностранный гражданин стал резидентом, или, другими словами, оформил официальный вид на жительство. В результате с его дохода будут изыматься взносы в Пенсионный Фонд, ФФОМС и ФСС.

Налогообложение иностранных граждан со статусом резидента: особенности, отличия

Размер налога зависит от многих факторов, основным из которых является статус лица. В таблице указана ставка НДФЛ для нерезидентов, резидентов, беженцев, переселенцев и граждан России:

Статус	Размер налога
резиденты	от 13% до 35%
беженцы	13%
переселенцы	13%
граждане РФ	от 9% до 35%

По предварительному анализу, у иностранных граждан в некоторых обстоятельствах имеются более выгодные условия налогообложения.

Налогообложение иностранных юридических лиц: размеры ставок на доходы, дивиденды

Для расчета размера ставки на доходы и дивиденды необходимо знать, что этот показатель напрямую зависит от статуса лица. Если иностранец стал резидентом, то ставка юридического лица будет равняться одному количеству процентов. Если иностранный гражданин не входит в это число (другими словами – нерезидент), то уровень будет равен 13%.

Налоговые льготы и налоговые вычеты для иностранцев: положены или нет

Для иностранцев, как и для других граждан, положены специальные выплаты. Однако они не обязательны и производятся только по желанию лица. Если нерезиденту необходимы выплаты, то он должен представить налоговую декларацию и другие подтверждающие документы. В случае легальности бумаг можно вернуть часть уплаченных денежных средств из бюджета государства.

Так, для иностранных граждан доступны вычеты:

• на детей, вне зависимости от места их постоянного проживания (на каждого ребенка);
• на получение надлежащего лечения или образования;
• на приобретение жилой площади или земельного участка.

Таким образом, первый вычет относится к стандартным, второй к – социальным, а третий к – имущественным.

Однако имеется правило: для получения такой льготы надлежит располагать доходом, по которому уплачивается налог в 13%. Это условие делает возможным получение вычетов только для иностранных граждан со статусом резидента.

Двойное налогообложение: что означает и как устраняется

С двойным налогообложением может столкнуться каждый житель другого государства. Такая ситуация возникает, когда с одного актива или дохода дважды или более взимают один и тот же платеж. Первый раз на территории Российской Федерации, второй – в экономической зоне другого государства (в США, Украине, Гонконге, Китае, Молдове, Таджикистане, Узбекистане). Таким образом происходит конфликтная ситуация в области юриспруденции.

Для того чтобы устранить такую проблему, законодательные органы России заключают специальные договоры двухстороннего соглашения, по которым налогообложение начисляется один раз на актив.

Порядок уплаты и перечисления налогов, взимаемых с иностранных граждан в РФ

Чтобы не возникало претензий со стороны государства, иностранные граждане должны своевременно уплачивать необходимые налоги и взносы. Однако не каждый представитель другого государства знает, например, куда платить подоходный налог с заработной платы, какой период дается на все погашения и т.д.

Порядок уплаты не содержит различий с резидентами РФ. Так, уплата налога на доходы физических лиц для иностранцев происходит в виде авансовых платежей, если граждане:

• не имеют визу;
• работают только по патенту;
• имеют работодателя, выступающего индивидуальным предпринимателем или частным лицом (юристы, адвокаты).

Аванс вносится при первичном получении патента и при дальнейшем продлении срока его действия. Сумма определяется раз и остается фиксированной. Стандартно она не превышает 1000 рублей.

Возврат излишне удержанных сумм

Если в дальнейшем выясняется, что сумма превысила необходимый налог, то происходит перерасчет и возврат излишне удержанных средств. Однако выплата не происходит обратно в руки гражданина. Деньги перечисляют в бюджет на уплату будущих платежей в течение 90 дней.